Берется ли налог с декретных выплат. Облагаются ли декретные налогом

Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ в России в 2019 году. Основные понятия, информация о листе нетрудоспособности, гарантии государства молодым матерям, вопросы обложения больничного с предстоящей беременностью - данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Временная нетрудоспособность может наступить в любой момент и по различным причинам. Работницы предприятий должны знать свои права в вопросах оформления больничного отпуска по беременности.

Также необходимо уяснить, облагаются ли налогом выплаты получаемые в качестве пособия по предстоящим родам. Этой теме посвящена данная статья.

Интересующие моменты

Чаще всего временная нетрудоспособность возникает при заболевании или травме работника, однако больничный лист можно оформить в случаях ухода за родственниками или в связи с предстоящими родами.

Данная гарантия предоставляется государством и регулируется Трудовым кодексом РФ, поскольку рождение детей связано со множеством расходов и физическими затратами.

Больничный лист по беременности выдается женщинам, которые:

являются официально трудоустроенными;
уволены в связи с ликвидацией предприятия или при вынужденном переезде;
являются усыновителем ребенка до трех лет;
провела процедуру искусственного оплодотворения;
являются ИП, адвокатом, в случае уплаты взносов в ФСС.

Длительность периода нетрудоспособности по беременной устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от следующих факторов:

показания и противопоказания лечащего доктора;
тип проходящей беременности (одно- или многоплодная);
необходимость осуществления оздоровительных процедур перед родами;
возникающие осложнения при беременности.

Главные понятия

Основные определения, раскрывающие тему предложенной статьи, представлены в таблице:

Термин	Значение
Декретный отпуск	Временная нетрудоспособность, возникающая у женщин по причине при приближающемся рождении ребенка. Является оплачиваемым в обязательном порядке, размер пособий зависит от сложности родов и количества детей
НДФЛ	Прямой налоговый сбор в размере тринадцати процентов, взимающийся с доходов официально трудящихся граждан и выплат, приравненных к ним
Страховой стаж сотрудника	Временной отрезок, в течение которого гражданин трудился, и с его дохода проводились отчисления работодателем в ФСС

Что такое листок нетрудоспособности

Лист нетрудоспособности - это официальный документ, оформляемый лечащим врачом в случае болезни или травмы сотрудника. Также больничный лист может выдаваться при необходимости ухода за ребенком или взрослым членом семьи.

Документ подлежит обязательной оплате из средств работодателя и ФСС при условии социального страхования работника .

Фонд соцстрахования оплачивает больничный отпуск в том случае, если работодатель производил регулярные отчисления за работника в ФСС. Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно .

Для расчета суммы выплаты берутся в рассмотрение следующие факторы:

Средний дневной заработок гражданина за последние два года	Здесь учитываются все предыдущие места работы сотрудника (для этого необходимо предоставить справки о размере зарплаты). Для расчета среднего дневного дохода складываются все доходы за два года и делятся на 730 дней
Период страхового стажа сотрудника	Существует специальный коэффициент, который при размере стажа менее пяти лет составляет 0,6, от пяти до восьми лет - 0,8, более восьми лет - 1. В случае размера страхового стажа менее полугода для расчета больничной выплаты применяется МРОТ
Количество отпускных дней	Работодатель обязан возместить все календарные дни работника, включая выходные и праздничные дни

В случае оплаты декретного отпуска в 2019 году компенсация начисляется единоразово за весь период отпуска. Это возможно только при предъявлении документа о нетрудоспособности.

Больничный лист оформляется на 140 дней, при этом он должен быть открыт за 70 календарных дней до рождения малыша .

В случае многоплодной беременности лист нетрудоспособности выдается сроком на 194 дня и за 84 дня до родов. При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней.

При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Правовые основы

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы оплаты больничного в связи с беременностью и предстоящими родами, представлены ниже:

Налоговый кодекс РФ (статья 217)	Перечисляет виды доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ
Трудовой кодекс РФ (статья 255)	Гарантирует права сотрудников на получение оплачиваемого отпуска по нетрудоспособности в связи с различными причинами, устанавливает продолжительность больничного
Приказ Минздрава России от 29.06.2011 г. №624	Устанавливает порядок выдачи больничных листов при временной нетрудоспособности граждан
Закон федерального уровня под номером 255. «Об обязательном социальном страховании населения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»	—

Важные аспекты

Выдача листа нетрудоспособности по беременности осуществляется по месту постановки женщины на учет на сроке 30 недель.

При этом больничный лист выдается только одним врачом, у которого осматривается сотрудница. Это может быть общий или семейный врач, фельдшер.

В данном случае решение врачебной комиссии не требуется. Документ заполняется черной гелевой или перьевой ручкой печатными буквами, не допускаются заходить за пределы ячеек.

В больничном листе отмечается следующая информация:

наименование медучреждения;
дата выдачи документа (при акушерском сроке в 30 недель);
код причины нетрудоспособности (05);
предполагаемая дата рождения ребенка;
период нетрудоспособности (от 140 дней);
ФИО врача и должность.

Право на получение пособия по предстоящему рождению ребенка есть исключительно у застрахованных лиц в системе соцстрахования. Это могут быть граждане РФ и иностранцы .

Также претендовать на получение помощи могут лица, ведущие индивидуальную деятельность (ИП) и лично перечисляли взносы в ФСС. Пособие по беременности всегда выплачивается в 100% размере от среднего заработка сотрудника.

Однако нужно иметь в виду максимальный и минимальный размер пособия:

Социальные гарантии государства

Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.

Законодательство предоставляет полное социальное обеспечение будущим родителям, которое в основном заключается в выплате материальной помощи.

Они бывают разных видов и включают:

пособие по беременности и родам (ПБР);
единоразовое пособие гражданам, которые находятся на учете в медучреждении с начала беременности;
единоразовое пособие при рождении малыша;
ежемесячное пособие на детей.

Облагается ли больничный по беременности и родам подоходным налогом

В соответствие НК РФ пособие по нетрудоспособности в связи с беременностью и родами не подлежит налогообложению. Поэтому при начислении ПБР налог не удерживается.

Однако бывают случаи, когда работодатель выплачивается дополнительные суммы пособия сотрудницам сверх установленной нормы.

Это делается для того, чтобы достигнуть уровня среднего заработка работника. При таких обстоятельствах НДФЛ удерживается только со сверхнормативной доли начислений, поскольку ПБР - нормируемое пособие.

Также при желании доплатить беременной сотруднице работодатель может оформить ее в виде материально помощи. Согласно Налоговому Кодексу России, такая помощь при рождении малыша в пределах до 50 тысяч рублей на одного малыша налогом не облагается.

Необлагаемые больничные листы

В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ.

К ним относятся следующие:

больничный лист неработающего гражданина, который состоит на учете в Центре занятости населения;
компенсационные выплат на возмещение вреда при увечье;
предоставление жилья, коммунальных услуг или топлива (в случае выплаты их в денежном эквиваленте);
оплата работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и т.д.;
возмещение работодателем медицинских услуг, стоимости лекарств работникам и членам их семей.

Таким образом, согласно законодательству РФ, подоходный налог с пособия по беременности не удерживается, если оно было рассчитано на стандартные основания.

Однако при начислении дополнительных средств сверх ПБР, данные средства облагаются налогом. Выплаты сверх нормы можно оформить в качестве материальной помощи во избежание удержания налога.

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Что такое декретные выплаты?

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:

отпуска,
денежные пособия.

Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам. После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года. Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.

Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:

по беременности и родам,
по уходу за ребенком.

Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска. При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске. Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.

Размер декретных выплат

Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.

Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.

Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?

То, какие доходы облагаются НДФЛ, а , установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:

заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
дивиденды,
страховые выплаты и так далее.

Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:

государственные пособия,
выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
пенсии,
выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
другие выплаты.

В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет. Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются. Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.

Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.

Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.

Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?

При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.

Любая работающая женщина в нашей стране имеет право рассчитывать на получение материальной помощи при временной нетрудоспособности в связи с материнством. Работая и регулярно уплачивая страховые взносы с заработной платы, работница обеспечивает себе стабильную помощь от государства. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ декретные выплаты, ответим на распространенные вопросы.

Правовые аспекты декретного отпуска

В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.

Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:

Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.

На декретный отпуск имеют полное право рассчитывать работающие женщины, несущие военную службу, студенты и т.д.

На пособие также могут рассчитывать иностранные гражданки, которые легально могут проживать и работать на территории нашей страны. Чтобы получить материальную помощь по временной нетрудоспособности в связи с материнством необходимо представить следующие документы:

Больничный лист (листок нетрудоспособности), который оформляется в медицинском учреждении, как подтверждение фактического состояния здоровья, при котором женщина не может временно выполнять свои обязанности.
Заявление на отпуск по беременности и родам. Читайте также статью: → « ».
Справка о сумме заработка по форме 2-НДФЛ, предоставляется для расчета декретных выплат в случае, если сотрудница за последние два года меняла место работы.

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок – это двенадцать недель);
После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
Пособия, утвержденные региональным законодательством;
Пособия, зависящие от количества детей;
Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.

Как рассчитать сумму декретных выплат

Из учитываемых доходов за последние два года необходимо исключить все периоды временной нетрудоспособности, а также периоды, за которые по каким-либо причинам не перечислялись страховые выплаты во внебюджетные фонды. Если будущая мама работала только последние полгода, то выплаты будут рассчитываться от минимального размера труда установленного государством в данный период. Чтобы корректно рассчитать сумму выплат необходимо выяснить средний доход за один день, для этого берем количество дней за необходимый промежуток времени и делим общий доход на это количество.

Схема расчета суммы декретных выплат по беременности и родам выглядит так:

Размер пособия = Доход за два года / 730 дней * Количество дней отпуска

Размер декретных выплат:

Вид материальной помощи	Максимальная сумма	Минимальная сумма
При рождении ребенка (платится один раз)	16 350,33
При постановке на учет до 12 недель (платится один раз)	613,14
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на первого ребенка)	23 120,66	3 065, 69
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на второго ребенка)	23 120,66	6 131,37
Материнский капитал	453 026,00

Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности

Согласно существующему законодательству пособия по временной нетрудоспособности, вызванной материнством, не подлежат обложению НДФЛ. Это обусловлено тем, что хоть помощь от государства и является доходом, но все-таки он формируется из уже когда-то уплаченных в бюджет страховых взносов.

При этом обычные выплаты по нетрудоспособности в связи с болезнью, как самого физического лица, так и его ребенка облагаются налогом. Но тут тоже не стоит забывать, что раз в год данный уплаченный налог можно вернуть, как расходы на лечение (в рамках установленной государством конкретной суммы).

Оформление справки по форме 2-НДФЛ

Оформлением справок по форме 2-НДФЛ занимаются непосредственно бухгалтера. Они необходимо для подачи в налоговую службу, как факт подтверждения уплаченного налога на доходы с физических лиц. По сути своей декретные выплаты, которые получает женщина по уходу за ребёнком, являются её доходом. Но как говорилось ранее в налоговом законодательстве не предусмотрено начисление налогов на пособия, выплачиваемые по беременности и родам.

Поэтому если за весь период формирования справки сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, не получала никаких других доходов, кроме материальной помощи по нетрудоспособности, то бухгалтеру нечего будет отражать в данной справке. Нулевые справки в налоговую службу не предоставляются.

В ситуации, когда женщина, имея право на декретный отпуск, продолжает работать, она теряет свое право на получения пособия по временной нетрудоспособности.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Многих женщин, находящихся в отпуске по нетрудоспособности, вызванной материнством, волнует вопрос – имеют ли они право на налоговый вычет в данный период. Как уже говорилось ранее, что пособия по временной нетрудоспособности не являются базой для обложения налогом на доходы, а, следовательно, факта уплаты налога, который можно вернуть применив налоговый вычет, тоже нет. Поэтому, чтобы воспользоваться своим правом на возврат уплаченных налогов, женщина должна дождаться момента возвращения на работу, когда с её доходов начнут опять уплачиваться налоги.

Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем

Как известно многие предприниматели используют в своей деятельности специальные режимы налогообложения, которые заменяют некоторые виды налогов, а в некоторых случаях и полностью освобождают от уплаты таковых. Большинство предпринимателей освобождены от фискальной нагрузки налога на доходы физических лиц, а также имеют определенные послабления по уплате страховых взносов в государственные фонды.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

При этом контролирующую функцию процесса расчета, выплаты пособия сотруднице, а также возмещения декретных пособий организации исполняет Фонд социального страхования. В ситуации, когда непосредственно предприниматель собирается уйти в декретный отпуск, ей надо убедиться в том что как минимум за год до него она регулярно уплачивала за себя страховые взносы, иначе есть огромная вероятность остаться без пособий по временной нетрудоспособности.

Если будущая мама работает по совместительству в нескольких организациях, она имеет право получать декретные пособия в каждой из этих организаций. При этом общая сумма выплат все равно не может превышать максимально установленного уровня.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска – по беременности и ежегодный оплачиваемый.

Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.

Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.

Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница. Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д. Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей пособия.

Как взимается ндфл с декретных выплат? Понятия декретные, отпускные, ндфл всем очень хорошо знакомы, но в их тонкости вникает далеко не каждый. Согласно закону женщины имеют право на особый вид отпуска, называемый декретным. Во время этого отпуска ей полагаются определенные материальные выплаты, называемые в обиходе декретными. Вот именно эти декретные выплаты временами становятся предметом спора, могут ли взиматься ндфл с декретных? Хотя ответ на это очевиден, сомнения не исчезают.

На каком основании женщинам полагаются выплаты?

Трудовое законодательство гласит, что работница предприятия, находясь на поздней стадии беременности, имеет полное право не приходить на свое рабочее место. Законодатель предоставляет ей определенный срок перед и после рождения ребенка, закрепив его в нормативно-правовых актах. Речь идет о 70 днях до рождения младенца и следующие 70 дней уже после появления ребенка на свет. Это собственно и есть декретный отпуск. Часто этот период путают с отпуском, когда женщина, ставшая матерью, ухаживает за ребенком. Но это разные вещи.

Именно в эти 140 дней женщина имеет законное право на получение пособия по беременности и родам. Это официальный доход работницы, находящейся в декретном отпуске. Эти деньги полагаются женщине, и их обязаны выплатить в полном объеме.

Основанием для предоставления такого отпуска служит положение женщины, при этом должен быть необходимый набор документов. Чтобы получить право на выплаты определенных пособий, женщине необходимо подать следующие документы:

Лист, свидетельствующий о нетрудоспособности.
Расчет самого пособия по форме БиР.
Заявление на отпуск по беременности. Данное заявление обычно не подается, хватает простого больничного листа.

После оформления отпуска по состоянию беременности, расчет и выплата денежных средств производится в первые 10 дней с того момента, когда работница обратилась за их получением.

Кто платит деньги? Платит работодатель, но ему деньги возмещают позже органы социального страхования.

Вернуться к оглавлению

Декретный отпуск и налоги

Но по законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — ндфл), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?

Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитывались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить?»

На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание ндфл с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.

Несмотря на то, что ндфл с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло. Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии все же удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику. Чтобы вернуть свои деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся ей деньги.

Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от ндфл фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.

Единственное исключение составляют лишь налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.

Вернуться к оглавлению

Упрощенка и совместительство

Законодательные нормы устанавливают определенный порядок налоговых сборов, в том числе с пособий по беременности. Среди них есть способ, называемый в обиходе «упрощенкой». Так можно ли попытаться снизить налоги? Если предприятие находится на специальном государственном режиме налогообложения, снизить налоги на получаемые доходы в виде пособий на ребенка все же нельзя.

Тут все очень просто. Этот вид получаемых пособий выплачивается самим государством из структуры ФСС. По этой причине подобные расходы нельзя причислять к дополнительным расходам работодателя. Это уже государственные расходы, поэтому подход к ним всегда иной.

Существует пособие в единственной форме, вот его как раз и можно причислить к подобным расходам. Но это не значит, что работодатель не платит вообще. Речь идет о детском пособии, которое выплачивается из-за временной нетрудоспособности. Под этим подразумевается упоминавшаяся выше ситуация с уходом за больным ребенком, когда родитель вынужден взять отпуск.

Работодатель оплачивает первые 3 дня больничного. В этом случае налогообложение может вестись уже по упрощенке. В иных случаях упрощенка, как способ обложения определенных денежных доходов, использована быть просто не может.

Еще один важный момент касается женщин, работающих на нескольких должностях или предприятиях, т. е. по совместительству. Правила налогообложения у них те же, но будучи работницей нескольких организаций, сотрудница имеет полной право получить декретные деньги от каждой фирмы, с которой она имеет официальный трудовой договор. Оформляются сразу несколько пособий, и способы сборов с них стандартные.

Особое место занимает порядок платежей. В 2014 году законодательство претерпело некоторые изменения и сотрудницам, работающим более чем на одном предприятии, разрешили самим выбирать способ зачисления им определенных декретных платежей.

До принятия нового закона бухгалтерский учет велся только по одним правилам. По новому закону с 2015 года расчет в двух или более организациях стал происходить уже в зависимости от выбора женщины.